初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑總結(jié)（一）

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：蘇曉越2017-01-05 10:35:33

2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱全新招生方案

選對(duì)套餐劍指通關(guān)

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　　東奧答疑介紹

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　　東奧答疑總結(jié)

　　問題：現(xiàn)金的溢余那里的分錄不太懂?對(duì)其他應(yīng)付款這里有點(diǎn)模糊,，能舉個(gè)類似的例題我參考一下嗎?

　　【答】1.盤點(diǎn)現(xiàn)金溢余

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　這步分錄說(shuō)明清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，所以在賬上增加了庫(kù)存現(xiàn)金,，對(duì)方科目計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　2.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　貸：其他應(yīng)付款

　　營(yíng)業(yè)外收入

　　這步分錄是將溢余的資金按照批準(zhǔn)后的處理計(jì)入相應(yīng)的賬戶,，其中計(jì)入“其他應(yīng)付款”的部分是應(yīng)該支付給別人或單位而未支付的部分，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的部分是無(wú)法查明原因的部分,，所以作為企業(yè)的以下偶然的利得來(lái)處理

　　3.比如,，企業(yè)本來(lái)要支付了租金2000，且賬務(wù)上已經(jīng)做了

　　借：管理費(fèi)用 2000

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000

　　但是由于種種原因,，導(dǎo)致現(xiàn)金沒有支付出去,，到了月末清查的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)實(shí)際的現(xiàn)金比賬上的多,，所以就要查明原因,，發(fā)現(xiàn)應(yīng)該支付的租金還沒支付出去

　　所以經(jīng)批準(zhǔn)，要計(jì)入“其他應(yīng)付款”,，表示企業(yè)要支付但尚未支付的款項(xiàng)

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 2000

　　貸：其他應(yīng)付款 2000

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