初級會計職稱《初級會計實務(wù)》答疑總結(jié)（一）
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東奧答疑總結(jié)
問題：現(xiàn)金的溢余那里的分錄不太懂?對其他應(yīng)付款這里有點模糊，能舉個類似的例題我參考一下嗎?
【答】1.盤點現(xiàn)金溢余
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢
這步分錄說明清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余,，所以在賬上增加了庫存現(xiàn)金,，對方科目計入待處理財產(chǎn)損溢
2.報經(jīng)批準(zhǔn)后
借：待處理財產(chǎn)損益
貸：其他應(yīng)付款
營業(yè)外收入
這步分錄是將溢余的資金按照批準(zhǔn)后的處理計入相應(yīng)的賬戶，其中計入“其他應(yīng)付款”的部分是應(yīng)該支付給別人或單位而未支付的部分,，計入“營業(yè)外收入”的部分是無法查明原因的部分,，所以作為企業(yè)的以下偶然的利得來處理
3.比如，企業(yè)本來要支付了租金2000,，且賬務(wù)上已經(jīng)做了
借：管理費用 2000
貸：庫存現(xiàn)金 2000
但是由于種種原因,，導(dǎo)致現(xiàn)金沒有支付出去，到了月末清查的時候,，發(fā)現(xiàn)實際的現(xiàn)金比賬上的多,，所以就要查明原因，發(fā)現(xiàn)應(yīng)該支付的租金還沒支付出去
所以經(jīng)批準(zhǔn),，要計入“其他應(yīng)付款”,，表示企業(yè)要支付但尚未支付的款項
借：待處理財產(chǎn)損益 2000
貸：其他應(yīng)付款 2000
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