注會財務(wù)成本管理公式總結(jié)
3科
日均>3h
注會《財務(wù)成本管理》這門課程的最大特點(diǎn)是公式多，計算題多,，并且計算量大。為幫助廣大考生更好的進(jìn)行公式記憶,，小編為大家匯總《財務(wù)成本管理》公式如下：
第2章 財務(wù)報表分析
營運(yùn)資本＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債＝長期資本（非流動負(fù)債+所有者權(quán)益）－長期資產(chǎn)（非流動資產(chǎn)）
流動資產(chǎn)＋長期資產(chǎn)＝流動負(fù)債＋長期負(fù)債＋所有者權(quán)益
營運(yùn)資本配置比率 =營運(yùn)資本/流動資產(chǎn)
短期償債能力比率 | 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債 | 全部流動資產(chǎn) 流動非速動資產(chǎn)：存貨,，預(yù)付,，一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)，其他流動資產(chǎn) | |
速動比率=速凍資產(chǎn)/流動負(fù)債 | 貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)＋應(yīng)收賬款 | ||
現(xiàn)金比率=(貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn))/流動負(fù)債 | |||
現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債 | |||
分析：流動比率要注意存貨和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),。 其他因素：銀行貸款指標(biāo)，可很快變現(xiàn)的非流動資產(chǎn),，償債聲譽(yù)。擔(dān)保,，經(jīng)營租賃合同中的承諾付款 | |||
長期償債能力比率 | 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn) | ||
產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債/權(quán)益 | 為財務(wù)杠桿 權(quán)益乘數(shù)＝1＋產(chǎn)權(quán)比率＝1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率) | ||
權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益 | |||
長期資本負(fù)債率=非流動負(fù)債/長期資本 | 非流動負(fù)債＋所有者權(quán)益＝長期資本 | ||
利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用 =(凈利潤+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)/利息費(fèi)用 | 分子：利息費(fèi)用為財務(wù)費(fèi)用 分母:本期全部利息,財務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用+資本化利息 | ||
現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/利息費(fèi)用 | |||
影響因素：未決訴訟.債務(wù)擔(dān)保.長期租賃.或有負(fù)債 | |||
營運(yùn)能力比率
| 某資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) = 周轉(zhuǎn)額/某資產(chǎn) | 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/應(yīng)收賬款 | |
某資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) = 365/周轉(zhuǎn)次數(shù) | 存貨,，流動資產(chǎn),，營運(yùn)資產(chǎn)，非流動資產(chǎn),，總資產(chǎn) | ||
某資產(chǎn)與收入比 = 某資產(chǎn)/銷售收入 | 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)是所有資產(chǎn)的總和 | ||
分析：應(yīng)收賬款：應(yīng)用賒銷額無賒銷用全部，年末余額應(yīng)代表全年,，壞賬大要加回，包含應(yīng)收票據(jù),，不是天數(shù)越短越好 存貨：業(yè)績評估是用銷售成本 | |||
盈利能力比率 | 銷售凈利率=凈利潤/銷售收入 | 銷售凈利率簡稱凈利率 | |
總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/總資產(chǎn) | 總資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)(周轉(zhuǎn)率) | ||
權(quán)益凈利率=凈利潤/股東權(quán)益 | 市盈率反映了投資者對公司未來前景的預(yù)期 | ||
市價比率 | 市盈率=每股市價/每股收益 | 每股收益=(凈利潤-優(yōu)先股股利)/普通股加權(quán)平均數(shù) | |
市凈率=每股市價/每股凈資產(chǎn) | 每股凈資產(chǎn)(每股賬面價值)=普通股權(quán)益/普通股股數(shù) | ||
市銷率=每股市價/每股銷售收入 | 每股銷售收入=銷售收入÷流通在外普通股加權(quán)平均數(shù) | ||
其他 | 股利支付率=現(xiàn)金股利/凈利潤=每股股利/每股收益=市價/每股收益 利潤留存率=1-股利支付率 | ||
權(quán)益凈利率 | 權(quán)益凈利率＝凈利潤/股東權(quán)益=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)= 銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù) | ||
1.管理用資產(chǎn)負(fù)債表
經(jīng)營資產(chǎn)+金融資產(chǎn)=經(jīng)營負(fù)債+金融負(fù)債+所有者權(quán)益
凈經(jīng)營資產(chǎn)（經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負(fù)債）=凈負(fù)債（金融負(fù)債-金融資產(chǎn)）+所有者權(quán)益
（經(jīng)營流動資產(chǎn)-經(jīng)營流動負(fù)債）經(jīng)營營運(yùn)資本+（經(jīng)營長期資產(chǎn)-經(jīng)營性長期負(fù)債）凈經(jīng)營性長期資產(chǎn) = 凈負(fù)債+權(quán)益
①區(qū)分經(jīng)營和金融
金融：持有至到期,，短期權(quán)益性投資,，債權(quán)性投資,，應(yīng)付股利，優(yōu)先股,，融租的長期應(yīng)付,，一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債。
判定：貨幣資金按題目,。應(yīng)收股利及遞延所得稅按照形成的來源。短期應(yīng)*票據(jù)：有息金融,，無息經(jīng)營
經(jīng)營：長投
?、诎磪^(qū)分后的數(shù)據(jù)調(diào)整
左列：（經(jīng)營流動資產(chǎn)-經(jīng)營流動負(fù)債 ）+（經(jīng)營長期資產(chǎn)-經(jīng)營性長期負(fù)債）=經(jīng)營營運(yùn)資本+凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)
右列：凈負(fù)債（金融負(fù)債-金融資產(chǎn)）+權(quán)益
2.管理用利潤表
?、賲^(qū)分經(jīng)營和金融。利息費(fèi)用（金融損益）=財務(wù)費(fèi)用±金融部分的（公允變動損益,、資產(chǎn)減值損失、投資收益）
?、诜?jǐn)偹枚?。平均所得稅稅?所得稅費(fèi)用/利潤總額
③調(diào)整填列,。
凈利潤=經(jīng)營損益+金融損益=稅后經(jīng)營凈利潤-稅后利息費(fèi)用=稅前經(jīng)營利潤*（1-平均所得稅稅率）-利息費(fèi)用*（1-平均T）
?、芏惡蠼?jīng)營凈利潤的計算方法
直接法：稅后經(jīng)營凈利潤=稅前經(jīng)營利潤*（1-T）
間接法：稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用=凈利潤+利息費(fèi)用*（1-T）
3.管理用現(xiàn)金流量表
①區(qū)分經(jīng)營和金融：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量=實體經(jīng)營現(xiàn)金流量 為負(fù)需要籌集資金,，為正可以還債分股利做投資,。
?、诖_定現(xiàn)金流量 剩余流量法（實體現(xiàn)金流的來源分析）
企業(yè)實體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊攤銷-經(jīng)營營運(yùn)資本增加-資本支出
=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運(yùn)資本增加-資本支出
=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-資本支出 資本支出=凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加+折舊攤銷（年末-（年初-本期折舊））
=稅后經(jīng)營凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)的增加
融資現(xiàn)金流量法（實體現(xiàn)金流的去向分析）站在債權(quán)人和股東的角度來看,，得到+拿出-實體現(xiàn)金流量=股權(quán)現(xiàn)金流量+債務(wù)現(xiàn)金流量
股權(quán)現(xiàn)金流量=股利-股權(quán)資本凈增加（外部）=股利 - 股票發(fā)行 + 股票回購
債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息-凈負(fù)債增加+凈負(fù)債減少
4.管理用財務(wù)分析體系
A-B經(jīng)營差異率、（A-B）*C杠桿貢獻(xiàn)率
權(quán)益凈利率 = A+（A-B）*C = 凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率 +（凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率-稅后利息率）*凈財務(wù)杠桿
核心公式= 稅后經(jīng)營凈利率×凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) + （凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率-稅后利息率）*凈財務(wù)杠桿
=稅后經(jīng)營凈利潤/銷售收入*凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) +（凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率-稅后利息費(fèi)用/凈負(fù)債）*凈負(fù)債/股東權(quán)益
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