2017《經(jīng)濟法基礎》習題精講（26）
【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟，預習階段是全面梳理考點的寶貴時期,，我們一起來學習2017年初級職稱《經(jīng)濟法基礎》習題精講（26）,。
甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā),、零售業(yè)務,。2013年11月有關經(jīng)營情況如下：
(1)向棗農(nóng)收購一批紅棗,，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售,，一部分無償贈送關聯(lián)企業(yè),，一部分用于職工個人消費。
(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元,，另收取食品袋價款2340元,。
(3)將一批自制糕點作為職工福利，成本7020元,。
(4)出租店鋪取得租金收入50000元,，支付招租費用3000元,，管理人員工資5000元。
已知：服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,，增值稅稅率為17%,，成本利潤率為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認證,。
要求：
根據(jù)上述資料,，分別回答下列問題。
1.甲商店收購紅棗增值稅進項稅額稅務處理的下列表述中,，正確的是( ),。
A.用于職工個人消費部分的允許抵扣
B.用于銷售部分的允許抵扣
C.全部不允許抵扣
D.用于無償贈送關聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣
【答案】BD
【解析】(1)選項A：外購貨物用于個人消費的不允許抵扣進項稅額;(2)選項D：外購貨物用于無償贈送的，視同銷售貨物,，需要計算確認銷項稅額,，同時可以抵扣進項稅額。
2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中,，正確的是( ),。
A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)
B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元)
C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
【答案】D
【解析】甲商店銷售煙酒商品同時收取的食品袋價款屬于價外費用(視為含稅收入)。
3.甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中,，正確的是( ),。
A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)
B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)
C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)
D.7020×17%=1193.4(元)
【答案】C
【解析】將自產(chǎn)糕點用于職工福利，視同銷售貨物,，沒有同類貨物銷售價格的,，按照組成計稅價格確定計稅依據(jù)，組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率),。
4.甲商店出租商鋪應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中,，正確的是( )。
A.(50000-5000)×5%=2250(元)
B.(50000-3000)×5%=2350(元)
C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元)
D.50000×5%=2500(元)
【答案】D
【解析】不動產(chǎn)租賃業(yè)務的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務所取得的租金收入全額,，不得扣除任何費用,。
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