2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（26）
【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟,，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期,，我們一起來學(xué)習(xí)2017年初級職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（26）。
甲商店為增值稅一般納稅人,，主要從事副食品批發(fā),、零售業(yè)務(wù)。2013年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)向棗農(nóng)收購一批紅棗,，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)30000元,。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè),，一部分用于職工個(gè)人消費(fèi),。
(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元，另收取食品袋價(jià)款2340元,。
(3)將一批自制糕點(diǎn)作為職工福利,，成本7020元。
(4)出租店鋪取得租金收入50000元,，支付招租費(fèi)用3000元,，管理人員工資5000元。
已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,，增值稅稅率為17%,，成本利潤率為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認(rèn)證,。
要求：
根據(jù)上述資料,，分別回答下列問題。
1.甲商店收購紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述中,，正確的是( ),。
A.用于職工個(gè)人消費(fèi)部分的允許抵扣
B.用于銷售部分的允許抵扣
C.全部不允許抵扣
D.用于無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣
【答案】BD
【解析】(1)選項(xiàng)A：外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)的不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)D：外購貨物用于無償贈(zèng)送的，視同銷售貨物,，需要計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,，同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,，正確的是( ),。
A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)
B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元)
C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
【答案】D
【解析】甲商店銷售煙酒商品同時(shí)收取的食品袋價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用(視為含稅收入)。
3.甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,，正確的是( ),。
A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)
B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)
C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)
D.7020×17%=1193.4(元)
【答案】C
【解析】將自產(chǎn)糕點(diǎn)用于職工福利，視同銷售貨物,，沒有同類貨物銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率),。
4.甲商店出租商鋪應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,，正確的是( )。
A.(50000-5000)×5%=2250(元)
B.(50000-3000)×5%=2350(元)
C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元)
D.50000×5%=2500(元)
【答案】D
【解析】不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額,，不得扣除任何費(fèi)用,。
預(yù)祝考生們2017年初級會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)!
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