2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（21）

來源：東奧會計在線責(zé)編：文博2016-12-07 17:11:19

　　【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時期,，我們一起來學(xué)習(xí)2017年 初級職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（21）,。

　　某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù),，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊,、游戲機(jī)等游藝項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)2009年9月,，申報辦理了開業(yè)稅務(wù)登記;

　　(2)10月,，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);

　　(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客,，取得的營業(yè)收入包括門票,、索道、觀光電車,、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車等旅游收入和游藝收入，各項(xiàng)收入實(shí)行分別核算;

　　(4)2010年1月,，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團(tuán),，該團(tuán)共有游客30人，每人收取旅游費(fèi)3500元;公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元,、住宿費(fèi)500元,、餐費(fèi)350元、景點(diǎn)門票等費(fèi)用600元;當(dāng)月支付員工工資5000元,、汽油費(fèi)3000元,、過路費(fèi)600元。

　　已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%,，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,，教育費(fèi)附加征收率為3%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料,，分別回答下列問題,。

　　1.該公司申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是( ),。

　　A.2009年9月5日

　　B.2009年9月10日

　　C.2009年9月15日

　　D.2009年9月30日

　　【答案】D

　　【解析】(第7章考點(diǎn))從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記,。

　　2.該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購時,，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是( )。

　　A.稅務(wù)登記證件

　　B.經(jīng)辦人員身份證明

　　C.法定代表人身份證明

　　D.財務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模

　　【答案】ABD

　　【解析】(第7章考點(diǎn))需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人,，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件,、經(jīng)辦人身份證明,、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù),。

　　3.該公司2009年12月各項(xiàng)收入申報繳納營業(yè)稅的下列表述中,，正確的是( )。

　　A.門票收入和索道收入按照“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”申報繳納

　　B.觀光電車收入按照“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”申報繳納

　　C.景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車收入按照“交通運(yùn)輸業(yè)”申報繳納

　　D.游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報繳納

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：旅游景點(diǎn)的門票收入應(yīng)當(dāng)按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅;(2)選項(xiàng)BC：單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道,、旅游游船、觀光電梯,、觀光電車,、景區(qū)環(huán)保客運(yùn)車取得的收入按“服務(wù)業(yè)-旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅,。

　　4.該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是( ),。

　　A.營業(yè)稅1145元

　　B.營業(yè)稅1575元

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加114.50元

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加157.50元

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi),、交通費(fèi),、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額，該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3500-1000-500-350-600)×30×5%=1575(元);(2)選項(xiàng)CD：該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=1575×(7%+3%)=157.50(元),。

　　預(yù)祝考生們2017年初級會計職稱考試輕松過關(guān)!