2017年中級職稱財務管理預習知識點：銀行借款(三)

來源：東奧會計在線責編：辛然2016-11-16 17:31:02

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　 銀行借款(三)

　　(三)長期借款的保護性條款

　　長期貸款金額高,、期限長,、風險大,，除借款合同的基本條款之外,，債權(quán)人通常還在借款合同中附加各種保護性條款,，以確保企業(yè)按要求使用借款和按時足額償還借款,。保護性條款一般有以下三類：

　　1.例行性保護條款,。這類條款作為例行常規(guī),，在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn),。主要包括：(1)定期向提供貸款的金融機構(gòu)提交財務報表，以使債權(quán)人隨時掌握公司的財務狀況和經(jīng)營成果,。(2)不準在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨,，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力。(3)如期清償應繳納稅金和其他到期債務,，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失,。(4)不準以資產(chǎn)作其他承諾的擔保或抵押,。(5)不準貼現(xiàn)應收票據(jù)或出售應收賬款,，以避免或有負債等。

　　2.一般性保護條款,。一般性保護條款是對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款,，這類條款應用于大多數(shù)借款合同，主要包括：(1)保持企業(yè)的資產(chǎn)流動性,。要求企業(yè)需持有一定最低限度的貨幣資金及其他流動資產(chǎn),，以保持企業(yè)資產(chǎn)的流動性和償債能力,，一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的最低營運資金數(shù)額和最低流動比率數(shù)值。(2)限制企業(yè)非經(jīng)營性支出,。如限制支付現(xiàn)金股利、購入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模,，以減少企業(yè)資金的過度外流,。(3)限制企業(yè)資本支出的規(guī)模?？刂破髽I(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的長期性資產(chǎn)的比例,，以減少公司日后不得不變賣固定資產(chǎn)以償還貸款的可能性。(4)限制公司再舉債規(guī)模,。目的是以防止其他債權(quán)人取得對公司資產(chǎn)的優(yōu)先索償權(quán),。(5)限制公司的長期投資。如規(guī)定公司不準投資于短期內(nèi)不能收回資金的項目,，不能未經(jīng)銀行等債權(quán)人同意而與其他公司合并等,。

　　3.特殊性保護條款。這類條款是針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款,，只有在特殊情況下才能生效,。主要包括：要求公司的主要領導人購買人身保險;借款的用途不得改變;違約懲罰條款等等。

　　上述各項條款結(jié)合使用,，將有利于全面保護銀行等債權(quán)人的權(quán)益,。但借款合同是經(jīng)雙方充分協(xié)商后決定的，其最終結(jié)果取決于雙方談判能力的大小,，而不是完全取決于銀行等債權(quán)人的主觀愿望,。

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