2017年中級職稱財務管理預習知識點：銀行借款(一)

來源：東奧會計在線責編：辛然2016-11-16 15:52:15

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　 銀行借款(一)

　　銀行借款是指企業(yè)向銀行或其他非銀行金融機構借入的、需要還本付息的款項,，包括償還期限超過1年的長期借款和不足1年的短期借款,，主要用于企業(yè)購建固定資產(chǎn)和滿足流動資金周轉的需要。

　　(一)銀行借款的種類

　　1.按提供貸款的機構,，分為政策性銀行貸款,、商業(yè)銀行貸款和其他金融機構貸款

　　政策性銀行貸款是指執(zhí)行國家政策性貸款業(yè)務的銀行向企業(yè)發(fā)放的貸款,，通常為長期貸款。如國家開發(fā)銀行貸款,，主要滿足企業(yè)承建國家重點建設項目的資金需要;中國進出口信貸銀行貸款,，主要為大型設備的進出口提供的買方信貸或賣方信貸;中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款，主要用于確保國家對糧,、棉,、油等政策性收購資金的供應。

　　商業(yè)性銀行貸款是指由各商業(yè)銀行,，如中國工商銀行,、中國建設銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行,、中國銀行等,，向工商企業(yè)提供的貸款，用以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要,，包括短期貸款和長期貸款,。

　　其他金融機構貸款，如從信托投資公司取得實物或貨幣形式的信托投資貸款,，從財務公司取得的各種中長期貸款,，從保險公司取得的貸款等。其他金融機構的貸款一般較商業(yè)銀行貸款的期限要長,，要求的利率較高,，對借款企業(yè)的信用要求和擔保的選擇比較嚴格。

　　2.按機構對貸款有無擔保要求,，分為信用貸款和擔保貸款

　　信用貸款是指以借款人的信譽或保證人的信用為依據(jù)而獲得的貸款,。企業(yè)取得這種貸款，無需以財產(chǎn)作抵押,。對于這種貸款,，由于風險較高，銀行通常要收取較高的利息,，往往還附加一定的限制條件,。

　　擔保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔保而獲得的貸款。擔保包括保證責任,、財務抵押,、財產(chǎn)質押，由此,，擔保貸款包括保證貸款,、抵押貸款和質押貸款。

　　保證貸款是指按《擔保法》規(guī)定的保證方式，以第三人作為保證人承諾在借款人不能償還借款時,，按約定承擔一定保證責任或連帶責任而取得的貸款,。

　　抵押貸款是指按《擔保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物而取得的貸款,。抵押是指債務人或第三人不轉移財產(chǎn)的占有,，將該財產(chǎn)作為債權的擔保，債務人不履行債務時,，債權人有權將該財產(chǎn)折價或者以拍賣,、變賣的價款優(yōu)先受償。作為貸款擔保的抵押品,，可以是不動產(chǎn),、機器設備、交通運輸工具等實物資產(chǎn),，可以是依法有權處分的土地使用權,，也可以是股票、債券等有價證券等,，它們必須是能夠變現(xiàn)的資產(chǎn),。如果貸款到期借款企業(yè)不能活不愿償還貸款，銀行可取消企業(yè)對抵押品的贖回權,。抵押貸款有利于降低銀行貸款的風險,，提高貸款的安全性。

　　質押貸款是指按《擔保法》規(guī)定的質押方式,，以借款人或第三人的動產(chǎn)或財產(chǎn)權利作為質押物而取得的貸款,。質押是指債務人或第三人將其動產(chǎn)或財產(chǎn)權利移交給債權人占有，將該動產(chǎn)或財務權利作為債權的擔保,，債務人不履行債務時,，債權人有權以該動產(chǎn)或財產(chǎn)權利折價或者以拍賣、變賣的價款優(yōu)先受償,。作為貸款擔保的質押品,，可以是匯票、支票,、債券,、存款單、提單等信用憑證,，可以是依法可以轉讓的股份,、股票等有價證券，也可以是依法可以轉讓的商標專用權,、專利權、著作權中的財產(chǎn)權等。

　　3.按企業(yè)取得貸款的用途,，分為基本建設貸款,、專項貸款和流動資金貸款

　　基本建設貸款是指企業(yè)因從事新建、改建,、擴建等基本建設項目需要資金而向銀行申請借入的款項,。

　　專項貸款是指企業(yè)因為專門用途而向銀行申請借入的款項，包括更新改造技改貸款,、大修理貸款,、研發(fā)和新產(chǎn)品研制貸款、小型技術措施貸款,、出口專項貸款,、引進技術轉讓費周轉金貸款、進口設備外匯貸款,、進口設備人民幣貸款及國內配套設備貸款等,。

　　流動資金貸款是指企業(yè)為滿足流動資金的需求而向銀行申請借入的款項，包括流動基金借款,、生產(chǎn)周轉借款,、臨時借款、結算借款和賣方信貸,。

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