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2017年中級職稱財務管理預習知識點:銀行借款(一)

來源:東奧會計在線責編:辛然2016-11-16 15:52:15

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   銀行借款(一)

  銀行借款是指企業(yè)向銀行或其他非銀行金融機構借入的、需要還本付息的款項,,包括償還期限超過1年的長期借款和不足1年的短期借款,,主要用于企業(yè)購建固定資產(chǎn)和滿足流動資金周轉的需要。

  (一)銀行借款的種類

  1.按提供貸款的機構,,分為政策性銀行貸款,、商業(yè)銀行貸款和其他金融機構貸款

  政策性銀行貸款是指執(zhí)行國家政策性貸款業(yè)務的銀行向企業(yè)發(fā)放的貸款,,通常為長期貸款。如國家開發(fā)銀行貸款,,主要滿足企業(yè)承建國家重點建設項目的資金需要;中國進出口信貸銀行貸款,,主要為大型設備的進出口提供的買方信貸或賣方信貸;中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款,主要用于確保國家對糧,、棉,、油等政策性收購資金的供應。

  商業(yè)性銀行貸款是指由各商業(yè)銀行,,如中國工商銀行,、中國建設銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行,、中國銀行等,,向工商企業(yè)提供的貸款,用以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要,,包括短期貸款和長期貸款,。

  其他金融機構貸款,如從信托投資公司取得實物或貨幣形式的信托投資貸款,,從財務公司取得的各種中長期貸款,,從保險公司取得的貸款等。其他金融機構的貸款一般較商業(yè)銀行貸款的期限要長,,要求的利率較高,,對借款企業(yè)的信用要求和擔保的選擇比較嚴格。

  2.按機構對貸款有無擔保要求,,分為信用貸款和擔保貸款

  信用貸款是指以借款人的信譽或保證人的信用為依據(jù)而獲得的貸款,。企業(yè)取得這種貸款,無需以財產(chǎn)作抵押,。對于這種貸款,,由于風險較高,銀行通常要收取較高的利息,,往往還附加一定的限制條件,。

  擔保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔保而獲得的貸款。擔保包括保證責任,、財務抵押,、財產(chǎn)質押,由此,,擔保貸款包括保證貸款,、抵押貸款和質押貸款。

  保證貸款是指按《擔保法》規(guī)定的保證方式,以第三人作為保證人承諾在借款人不能償還借款時,,按約定承擔一定保證責任或連帶責任而取得的貸款,。

  抵押貸款是指按《擔保法》規(guī)定的抵押方式,以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物而取得的貸款,。抵押是指債務人或第三人不轉移財產(chǎn)的占有,,將該財產(chǎn)作為債權的擔保,債務人不履行債務時,,債權人有權將該財產(chǎn)折價或者以拍賣,、變賣的價款優(yōu)先受償。作為貸款擔保的抵押品,,可以是不動產(chǎn),、機器設備、交通運輸工具等實物資產(chǎn),,可以是依法有權處分的土地使用權,,也可以是股票、債券等有價證券等,,它們必須是能夠變現(xiàn)的資產(chǎn),。如果貸款到期借款企業(yè)不能活不愿償還貸款,銀行可取消企業(yè)對抵押品的贖回權,。抵押貸款有利于降低銀行貸款的風險,,提高貸款的安全性。

  質押貸款是指按《擔保法》規(guī)定的質押方式,,以借款人或第三人的動產(chǎn)或財產(chǎn)權利作為質押物而取得的貸款,。質押是指債務人或第三人將其動產(chǎn)或財產(chǎn)權利移交給債權人占有,將該動產(chǎn)或財務權利作為債權的擔保,,債務人不履行債務時,,債權人有權以該動產(chǎn)或財產(chǎn)權利折價或者以拍賣、變賣的價款優(yōu)先受償,。作為貸款擔保的質押品,,可以是匯票、支票,、債券,、存款單、提單等信用憑證,,可以是依法可以轉讓的股份,、股票等有價證券,也可以是依法可以轉讓的商標專用權,、專利權、著作權中的財產(chǎn)權等。

  3.按企業(yè)取得貸款的用途,,分為基本建設貸款,、專項貸款和流動資金貸款

  基本建設貸款是指企業(yè)因從事新建、改建,、擴建等基本建設項目需要資金而向銀行申請借入的款項,。

  專項貸款是指企業(yè)因為專門用途而向銀行申請借入的款項,包括更新改造技改貸款,、大修理貸款,、研發(fā)和新產(chǎn)品研制貸款、小型技術措施貸款,、出口專項貸款,、引進技術轉讓費周轉金貸款、進口設備外匯貸款,、進口設備人民幣貸款及國內配套設備貸款等,。

  流動資金貸款是指企業(yè)為滿足流動資金的需求而向銀行申請借入的款項,包括流動基金借款,、生產(chǎn)周轉借款,、臨時借款、結算借款和賣方信貸,。

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