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2017《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：銀行存款

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：龍貓的樹洞2016-08-17 16:52:30

2017《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：銀行存款

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2017年初級預(yù)習(xí)備考期,，是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時期,，我們一起來學(xué)習(xí)2017《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：銀行存款。

　　88【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)銀行存款的賬務(wù)處理

　　(二)銀行存款的核對

　　88【所屬章節(jié)】：

　　本知識點(diǎn)屬于《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》科目第一章資產(chǎn)的內(nèi)容,。

　　88【知識點(diǎn)】：銀行存款

　　(一)銀行存款的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算,。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”,，根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,，應(yīng)結(jié)出余額,。

　　(二)銀行存款的核對

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次,。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤,，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等,。

　　1.未達(dá)賬項(xiàng)

　　銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)),。

　　(1)企業(yè)已收,，銀行未收。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)

　　(2)企業(yè)已付,，銀行未付,。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)

　　(3)銀行已收，企業(yè)未收,。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)

　　(4)銀行已付,，企業(yè)未付。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)

　　2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制—補(bǔ)記式

　　【提示】調(diào)節(jié)后雙方的余額應(yīng)當(dāng)相等,。

　　3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對賬目,，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù),。

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