初級(jí)會(huì)計(jì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金
2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試預(yù)習(xí)期備考正在進(jìn)行,，這個(gè)時(shí)候是了解會(huì)計(jì)考試的關(guān)鍵時(shí)期,，大家要合理規(guī)劃好自己的時(shí)間，為后期備考打好基礎(chǔ),，下面東奧小編整理了2017初級(jí)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn),，希望大家輕松過關(guān)。
庫(kù)存現(xiàn)金
一,、現(xiàn)金管理制度
包括現(xiàn)金使用范圍,、庫(kù)存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定。現(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定,，交通不便地區(qū)可按多于5天,、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。現(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,，即不得“坐支”現(xiàn)金。
二,、現(xiàn)金的賬務(wù)處理
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目,，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算,。月度終了,，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對(duì)，做到賬賬相符。
三,、現(xiàn)金的清查
如果賬款不符,，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算,。
按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,，分別以下情況處理：
1.如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款,；屬于無(wú)法查明的其他原因，計(jì)入管理費(fèi)用,。
2.如為現(xiàn)金溢余,，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款,；屬于無(wú)法查明原因的,，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
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